Fiskus wkroczył do akcji

Miałeś szczęście i zarobiłeś w 2004 roku na giełdzie?
Nie zapomnij o zapłaceniu w tym roku podatku od dochodów kapitałowych.

Nowy podatek – od dochodów kapitałowych – obowiązuje dopiero od tego roku. Dlatego wielu podatników ma z nim spore kłopoty. A właśnie teraz wszyscy giełdowi gracze powinni dostać z biura maklerskiego informacje o dochodach uzyskanych w ubiegłym roku. Jak je rozliczyć?

Nowy, mało znany PIT

– Biuro maklerskie powinno wysłać klientowi informacje o dochodach kapitałowych do końca lutego na druku PIT-8C – informuje Grażyna Piechota, rzecznik Izby Skarbowej w Katowicach.
Z naszych informacji wynika, że biura miały z tym spory kłopot, bo – podobnie jak pracodawca – powinny od razu odliczyć koszty zmniejszające podstawę opodatkowania. Niestety, w wielu przypadkach nie da się tego zrobić, ponieważ biura nie mają np. danych o koszcie kredytu, który zaciągnął klient na zakup akcji. – Jeśli biuro nie ma takich danych, to koszty uzyskania przychodu powinien wykazać podatnik w składanym zeznaniu podatkowym PIT-38 – wyjaśnia Grażyna Piechota.
Niestety PIT ten jest mało znany. Przedstawiciele fiskusa przekonują jednak, że nie powinno być problemów z jego wypełnieniem. Podatek od giełdowych zysków ma bowiem konstrukcję podobną jak słynny podatek Belki czyli podatek od zysków z lokat bankowych. – Dochody te podlegają 19-proc. podatkowi i nie łączy się ich z dochodami z innych źródeł, czyli nie są opodatkowane według skali podatkowej – tłumaczy rzecznik Izby.

Oblicz sam

Różnica jest tylko jedna – podatek od zysków z lokat bankowych potrąca bank. Natomiast podatek od dochodów kapitałowych uzyskanych na giełdzie należy rozliczyć samemu na wspomnianym formularzu PIT-38 do 30 kwietnia. Biuro maklerskie nie jest w stanie tego za nas zrobić, bo możemy mieć rachunki w dwóch, trzech różnych biurach, zaciągać kredyty na zakup akcji – co oczywiście wpływa na podstawę opodatkowania i w konsekwencji na sposób wypełnienia formularza podatkowego. Musimy więc sami zsumować dane z różnych biur – dodać przychody, potrącić koszty – i obliczyć podatek. Muszą to zrobić nawet emeryci, którzy zarobili na giełdzie – na przykład na sprzedaży akcji PKO BP – a których rozliczył już ZUS.
Podatek ten muszą też zapłacić pracownicy, którzy otrzymali akcje w ramach prywatyzacji. – Od dochodu ze sprzedaży akcji, jakie pracownicy nabyli nieodpłatnie w ramach prywatyzacji, podatek wynosi również 19 proc. – wyjaśnia Grażyna Piechota. – W tym przypadku również należy złożyć w terminie do 30 kwietnia zeznanie na druku PIT-38. Ponieważ akcje pracownicze były bezpłatne, to sprzedający je pracownik lub były pracownik może cenę należną ze sprzedaży pomniejszyć tylko o koszty sprzedaży (jak np. prowizję), nie ma natomiast kosztów nabycia akcji.